Реєстрація ФОП

Фізична особа-підприємець (скорочено ФОП) – це фізична особа, яка вирішила займатись підприємницькою діяльністю з метою отримання прибутку.

Відповідно до положень ст. 42 Конституції України кожен має право на підприємницьку діяльність, яка не заборонена законом.

Підприємницька діяльність депутатів, посадових і службових осіб органів державної влади та органів місцевого самоврядування обмежується законом.

Держава забезпечує захист конкуренції у підприємницькій діяльності. Не допускаються зловживання монопольним становищем на ринку, неправомірне обмеження конкуренції та недобросовісна конкуренція. Види і межі монополії визначаються законом.

Держава захищає права споживачів, здійснює контроль за якістю і безпечністю продукції та усіх видів послуг і робіт, сприяє діяльності громадських організацій споживачів.

Спеціального нормативного акту, який встановлював би правовий статус ФОП не існує.

У той же час, положення щодо права фізичної особи на зайняття підприємницькою діяльністю містяться в ст. ст. 50-54 Цивільного кодексу України. Відтак, згідно з ч. ч. 1, 2 ст. 50 ЦКУ право на здійснення підприємницької діяльності, яку не заборонено законом, має фізична особа з повною цивільною дієздатністю.

Обмеження права фізичної особи на здійснення підприємницької діяльності встановлюються Конституцією України та законом.

Фізична особа здійснює своє право на підприємницьку діяльність за умови її державної реєстрації в порядку, встановленому законом.

Інформація про державну реєстрацію фізичних осіб – підприємців є відкритою.

Що стосується порядку реєстрації ФОП, то це регулюється Законом України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань».

Насьогодні існують два варіанти реєстрації ФОП: через державного реєстратора шляхом подання документів та онлайн через додаток «Дія».

Розберемо кожний варіант реєстрації ФОП окремо.

Для того, щоб зареєструвати ФОП через додаток «Дія» необхідно:

1) Зареєструватися чи авторизуватися (якщо вже зареєстровані) у кабінеті громадянина на https://diia.gov.ua за допомогою електронного підпису;

2) Заповнити онлайн-форму на отримання послуги;

3) Заповнену заяву на реєстрацію ФОП буде автоматично надіслано до реєстратора за місцем вашої реєстрації або за місцем реєстрації, що вказано в довідці переселенця;

4)Якщо ви обрали спрощену форму оподаткування, то відповідні відмітки проставляються у заяві про державну реєстрацію. Заяву автоматично передадуть до податкового органу за місцем вашої реєстрації або за місцем реєстрації, що вказане в довідці переселенця;

5) Якщо ви поки не обрали форму оподаткування, короткий тест нижче допоможе вам визначитися;

6) Якщо обрали загальну систему оподаткування, то ви можете подати заяву на реєстрацію платником податку на додану вартість (ПДВ).

Реєстрація заяви займає 2 робочі дні. Одна доба знадобиться, щоб зареєструвати заяву в ЄДР, і ще одна – для реєстрації вас платником податків.

Незмінним плюсом подання заяви на реєстрацію ФОП через «Дія» є те, що ця процедура займає 10 хвилин, а вартість безкоштовна.

Крім того, Ви можете відслідковувати статус заяви у кабінеті громадянина.

А повідомлення про реєстрацію чи відмову також з’явиться у кабінеті, буде відправлено електронною поштою.

Як тільки запис про реєстрацію ФОПу з’явиться в Єдиному державному реєстрі, ви можете отримати витяг з реєстру в кабінеті громадянина.

Слід зауважити, що перед тим, як здійснювати реєстрацію ФОП через додаток «Дія» необхідно визначитись з видом/видами Вашої економічної діяльності (КВЕД) та обов’язково сформувати електронно-цифровий підпис для підписання онлайн-заяви на реєстрацію ФОП.

З усіма видами економічної діяльності (КВЕДами) можна ознайомитись в Національному класифікаторі України «Класифікація видів економічної діяльності ДК 009:2010 на сайті https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/vb457609-10#Text.

Для того, щоб зареєструвати ФОП особисто необхідно звернутись до державного реєстратора за місцем проживання і заповнити реєстраційну картку (форму 10).

Протягом трьох робочих днів з моменту подання документації вас повинні внести до державного реєстру й видати відповідну виписку.

Після отримання виписки необхідно занести до підрозділу податкової інспекції наступні документи:

1)Копію паспорта та РНОКПП;

2)Заяву щодо застосування спрощеної системи оподаткування (єдиного податку);

3)Виписку з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань;

4)Книгу обліку доходів;

5)Заяву на ім’я начальника податкової інспекції або за формою №5-ОПП.

Подати документи держреєстратору також можна поштою або через представника шляхом оформлення довіреності, посвідченої нотаріально.

Порівнюючи ці два способи реєстрації ФОП, очевидно, що зареєструвати ФОП онлайн через додаток «Дія» значно швидше і простіше, адже сама процедура чітко покроково прописана в додатку. Але для того, щоб не отримати відмови у реєстрації ФОП, не помилитись з обраною системою оподаткування, видами здійснюваної економічної діяльності (КВЕДами), радимо проконсультуватись з нашими юристами. А нижче ми розберем, які системи оподаткування існують.

ФОП самостійно обирає, на якій системі оподаткування він буде перебувати. На сьогодні в Україні існує дві системи оподаткування: загальна та спрощена.

На загальній системі дозволені всі види діяльності, що передбачені КВЕДом. Також не обмежується кількість найманих працівників та обсяг доходу.

ФОП на загальній системі сплачують всі податки та збори, визначені у Податковому кодексі України.

Об’єктом оподаткування є чистий оподатковуваний дохід, тобто різниця між загальним оподатковуваним доходом (виручка у грошовій та негрошовій формі) і документально підтвердженими витратами, пов’язаними з господарською діяльністю такої фізичної особи – підприємця

На загальній системі оподаткування ФОП сплачує податок на доходи фізичних осіб за ставкою 18%, військовий збір за ставкою 1,5 %.

Спрощена система оподаткування – особливий механізм справляння податків і зборів, що встановлює заміну сплати окремих податків і зборів, встановлених п. 297.1 ПКУ, на сплату єдиного податку, з одночасним веденням спрощеного обліку та звітності.

Нижче розберемо групи єдиного податку для ФОП та їх відмінності одна від одної.

Існують 4 групи єдиного податку для ФОПів, розберемо кожну групу більш детально.

Що стосується 1 групи, то:

• на ній можлива тільки роздрібна торгівля на ринку й надання побутових послуг виключно населенню;
• відсутність найманих працівників;
• не використовується реєстратор розрахункових операцій (РРО);
• ставка єдиного податку становить 10 % від прожиткового мінімуму для працездатних осіб і сплачується щомісячно до 20-го числа поточного місяця;
• декларація з єдиного податку подається раз на рік протягом 60 днів з дня закінчення року з 1 січня до 1 березня;
• податкова відпустка один місяць на рік;
• сплата єдиного соціального внеску (ЄСВ) відбувається раз на квартал та є обов’язковою навіть за відсутності доходу;
• встановлений ліміт доходу на рік (167 розмірів мінімальних заробітних плат), після перевищення якого необхідно переходити на іншу групу.

2 група:

• можна займатися виробництвом, продавати товари, вести ресторанний бізнес, надавати послуги населенню і платникам єдиного податку;
• обмеження кількості працівників – не більше 10 осіб;
• ставка єдиного податку становить до 20 % від заробітної плати і сплачується щомісячно до 20-го числа поточного місяця;
• декларація з єдиного податку подається раз на рік протягом 60 днів з дня закінчення року з 1 січня до 1 березня;
• податкова відпустка один місяць на рік для ФОП без працівників;
• сплата єдиного соціального внеску (ЄСВ) відбувається раз на квартал та є обов’язковою навіть за відсутності доходу;
• зобов’язані використовувати РРО;
• встановлений ліміт доходу на рік (834 розмірів мінімальних заробітних плат), після перевищення якого необхідно переходити на іншу групу.

3 група:

• виробництво і продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного бізнесу, надання послуг — будь-яким контрагентам;
• відсутність обмежень щодо кількості працівників;
• сплата єдиного податку здійснюється раз на квартал протягом 10 днів після останнього дня подання декларації з єдиного податку по ставці 5 % від доходу для неплатників ПДВ, 3 % – для платників;
• періодичність подання декларації з єдиного податку – раз на квартал протягом 40 днів з дня закінчення кварталу;
• податкова відпустка не передбачена;
• зобов’язані використовувати РРО;
• сплата єдиного соціального внеску (ЄСВ) відбувається раз на квартал та є обов’язковою навіть за відсутності доходу;
• встановлений ліміт доходу на рік (1167 розмірів мінімальних заробітних плат), після перевищення якого необхідно переходити на загальну систему оподаткування.

4 група:

• фізичні особи-підприємці-фермери;
• вести діяльність на спрощеній системі можуть лише в межах фермерського господарства сімейного типу;
• голова фермерського господарства — член сім’ї, визначений договором (декларацією) про створення такого господарства, він і реєструється ФОП;
• площа сільськогосподарських угідь / земель водного фонду, що перебувають у власності та/або користуванні членів фермерського господарства, повинна бути не менше 2 га і не більше 20 га;
• займатися можна вирощуванням, відгодівлею сільгосппродукції, збором, виловом і переробкою продукції та її продажем;
• сплата єдиного податку здійснюється раз на квартал і обчислюється самостійно, ставка у І кварталі становить 10 %, у ІІ – 10 %, у ІІІ – 50%, а у ІV – 30%;
• у ФОП-фермерів об’єкт оподаткування — земельні площі, база оподаткування — нормативна грошова оцінка землі з урахуванням коефіцієнта індексації. Розмір ставок ЄП з одного га залежить від категорії та розташування сільгоспугідь або земель водного фонду, а саме:
• для ріллі, сіножатей та пасовищ (крім розташованих у гірських зонах та на поліських територіях, а також сільгоспугідь в умовах закритого ґрунту) – 0,95;
• для ріллі, сіножатей та пасовищ розташованих у гірських зонах і на поліських територіях – 0,57;
• для багаторічних насаджень – 0,57, якщо вони розташовані в гірських зонах і на поліських територіях – 0,19;
• для земель водного фонду – 2,43.
• фермери звільняються від сплати земельного податку тільки за умови, що ділянки, які використовуються у сільгосптоваровиробництві площею не більше 20 га;
• декларація з єдиного податку подається за поточний рік раз на рік не пізніше 20 лютого;
• з 01.01.2020 р.діє пільговий порядок сплати ЄСВ для ФОП-фермера і членів фермерського господарства — доплата ЄСВ за рахунок держбюджету протягом 10 років і сплати податку на доходи фізичних осіб з орендної плати за земельні ділянки (паї) до місцевих бюджетів за місцезнаходженням таких земельних ділянок;
• зобов’язані використовувати РРО незалежно від виду діяльності та обсягу доходу;
• з 4-ї групи можна перейти на 3-ю або на загальну систему, але треба сплатити ЄП у розмірі 25% річної суми податку за кожен квартал, протягом якого ФОП неправомірно перебував на 4-й групі.

З 01 квітня 2022 року та на період дії воєнного стану для ФОПів, платників єдиного податку І та ІІ групи, сплата єдиного податку добровільна.

Таким чином, слід зазначити, що спрощена система оподаткування більш вигідна для «маленьких» ФОП, з невеликою кількістю найманих працівників, а також для тих ФОП, що не мають постійних великих затрат. Але питання, яку систему обрати саме Вам, залежить насамперед від виду Вашої діяльності, кількості найманих працівників, рівня доходу тощо. Проаналізувавши ці показники, наші кваліфіковані юристи допоможуть Вам обрати найбільш вигідну та підходящу Вам систему оподаткування.